באגרות המידע של מלם שכר פלוס לחודשים יוני ונובמבר 2012, פורסם בהרחבה על אודות חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 190 והוראת שעה), התשע"ב– 2012 (פורסם ברשומות ביום 14.5.2012). התיקון קבע שורה ארוכה של שינויים בהוראות הפקודה הנוגעות למיסוי קצבאות ומענקי פרישה בתחולה מיום 1.1.2012, ובין היתר, נקבע כי בנוסף לשיעור הפטור המרבי העומד על 35% מ"תקרת הקצבה המזכה" (כהגדרת המונח בסעיף 9 א לפקודה) (להלן: הפטור הבסיסי), שיעור הפטור על הקצבה המזכה יגדל וזאת במסגרת מספר פעימות עד לשנת המס 2025 (להלן: הפטור הנוסף). כך, שבשנת המס 2025 שיעור הפטור, הנגזר מתקרת הקצבה המזכה, היה צריך לעמוד על 67% מתקרה זו וזאת על פי הפירוט הבא:
כפי שפורסם בהרחבה באגרת המידע של מלם שכר פלוס לחודש ינואר 2025, בהמשך לחוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 275), התשפ"ה-2024, ביום 27.1.2025 פרסמה רשות המיסים בישראל לציבור המעסיקים, לשכות השירות ומנכים אחרים חוזר עם הנחיות לעניין הפטור ממס על קצבה מזכה – שנת 2025, לפיו נקבע שהפעימה האחרונה בהגדלת שיעור הפטור הנוסף, שכאמור הייתה אמורה לעמוד בשנת המס 2025 על 15%, תפוצל על פני ארבע שנות מס, וזאת לפי הפירוט הבא:
בהמשך לכך, ביום 2.2.2026 פרסמה רשות המיסים בישראל לציבור המעסיקים, לשכות השירות ומנכים אחרים חוזר עם הנחיות לעניין הפטור ממס על קצבה מזכה לשנת המס 2026, לפיהן משלם הקצבה יביא בחישוב המס על הקצבה המזכה את הפטור לפי סעיף 9א לפקודה, ויידע את הגמלאים באשר למיצוי זכויותיהם ביחס לפרישתם ולפטור ממס החל על הקצבה המזכה, בהתאם למפורט להלן:
גמלאים שהגיעו לגיל פרישה לאחר יום התחילה ( החל מ-1.1.2012 ואילך)
גמלאים שהגיעו לגיל פרישה לפני יום התחילה (לפני 1.1.2012)
