בהמשך לסעיף ב' להנחייה מיום 29.10.2020 בנושא שבנדון (להלן: ההנחיה) ולעדכון ההנחיה מיום 7.1.2024, ובמטרה להקל על ציבור מקבלי קצבאות שאירים שמקבלים קצבת שאירים יחידה, ביום 31.12.2025 פרסמה רשות המיסים בישראל לציבור המעסיקים, לשכות השירות ומנכים אחרים חוזר
עם הבהרה לעניין ההקלות בחובת מילוי טופס 101 או 101ג למשלמי ומקבלי קצבאות, כדלקמן:
- מקבל קצבת שארים אשר הצהיר בפני משלם הקצבה כי: "זוהי קצבת השאירים היחידה המשולמת לי" וסכום הקצבה המשולמת אינו עולה על תקרת הקצבה המזכה כהגדרתה בסעיף 9(6ו), יהיה פטור ממילוי טופס 101 מכאן ואילך.
- רק במקרים בהם קצבת השאירים המשולמת עולה על תקרת הפטור כאמור, או שמקבל הקצבה מקבל קצבת שאירים נוספת, נדרש מילוי טופס 101.
- משלמי הקצבאות מתבקשים לפנות אל מקבלי הקצבאות ולבדוק מולם האם זוהי קצבת השאירים היחידה המשולמת להם וככל שכך ושקצבת השאירים אינה עולה על תקרת הפטור כאמור, להחתים אותם על הצהרה לעיל (במקום טופס 101).
- משלם הקצבה ישלח הודעה למקבל קצבת השאירים בכל תלוש קצבה, כי עליו להודיע לו מיידית על קבלת קצבת שאירים נוספת ממשלם אחר.
- יודגש כי עדכון זה יחול החל מפרסום הבהרה זו ובכפוף לעמידה בכל התנאים המפורטים בהנחיה. תוקף ההקלות כאמור בהנחיה, בתוספת להנחיה מיום 8.11.2022 (לפיה גמלאי אשר מלאו לו 70 שנה בשנת המס לגביה נדרש למלא טופס 101 יהיה פטור ממילוי טופס 101 מכאן ואילך, זאת במקום 80 שנה), ובהבהרה זו, מוארך עד ליום 31.12.2030 או עד לשינויים, כמוקדם מבניהם.