הטבה בשל משמרות – סעיף 10 לפקודת מס הכנסה
לפי תקנות מס הכנסה (שיעור המס על הכנסה בעד עבודה במשמרות), התשמ"ז-1986, אשר הוארכו כל שנה לרבות שנת 2024, עובדי משמרות שנייה ושלישית במפעלי ייצור היו זכאים לזיכוי של 15% במס הכנסה. היות השנה, תוקף תקנות מס הכנסה (שיעור מס על הכנסה בעד עבודה במשמרות) לא הוארך, לכן בשנת 2025 לא יינתן זיכוי ממס בגין עבודה […]
הוראות למתן פטור מניכוי מס במקור ממשיכת סכומים מקופת גמל לבעלי הכנסות נמוכות – הארכת תוקף
ביום 22.1.2020 פרסמה רשות המסים הנחיה עם הוראות למתן פטור מניכוי מס במקור ממשיכת סכומים מקופת גמל לבעלי הכנסות נמוכות (להלן: ההנחיה). ביום 5.1.2025 פרסמה רשות המסים הוראות למתן פטור מניכוי מס במקור ממשיכת סכומים מקופת גמל לבעלי הכנסות נמוכות – הארכת תוקף, לפיהן תוקף ועדכון ההנחיה מוארך עד ליום 31.12.2025.
נקודות זיכוי ליחיד שסיים לימודים לתואר אקדמי או לימודי מקצוע
סעיפים 40ג ו- 40ד לפקודת מס הכנסה מעניקים נקודות זיכוי ליחיד תושב ישראל שסיים לימודיו וזכאי לתואר אקדמי או לתעודת מקצוע. נקודות זיכוי אלה יובאו בחשבון החל משנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיו לתואר אקדמי או לתעודת מקצוע, כמפורט להלן: יצוין כי, יחיד הזכאי לתואר אקדמי ראשון או שני בתחום עיסוק שנדרשת בו […]
הטבה במס בגין מגורים ביישוב מזכה לפי סעיף 11 לפקודה
בלוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2025 ואילך, בפרק ח', מצורפת רשימת הישובים המעודכנת, המזכים בהטבת מס לפי סעיף 11 לפקודת מס הכנסה, החל מיום 1.1.2025 ואילך. יוזכר כי, הטבת מס בישובים תינתן מהכנסה חייבת שהיא הכנסה מיגיעה אישית בלבד ובכפוף לעמידה בתנאי סעיף 11 לפקודת מס הכנסה. הנחיות מיוחדות בעקבות […]
עדכון שווי שימוש ברכב 2025
החל משנת המס 2010 מחושב שווי השימוש ברכב צמוד, לגבי כלי רכב שנרשמו לראשונה מיום 01.01.2010, כשיעור מתוך מחיר המחירון של הרכב בהיותו חדש. החל משנת 2011 השיעור, הינו 2.48%. תקרת מחיר מחירון לחישוב השווי בשנת המס 2025 הינה 583,100 ₪ (במקום 563,790 ₪ לשנת המס 2024). ניתן לראות את שווי שימוש ברכב צמוד לפי […]
מס נוסף על הכנסה חייבת ממקור הוני
בחוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2025) (הקפאת עדכוני מס ומס יסף), התשפ"ה–2024 נקבע כי, בנוסף על המס הקבוע בסעיף 121 ב(א) בשיעור של 3% (מס יסף), יחיד יהיה חייב במס נוסף "חדש" בשיעור של 2% על הכנסה חייבת ממקורות הוניים העולה על הסכום הקבוע בסעיף זה (721,560 ₪ לשנה; 60,130 ₪ לחודש).
הגדלת הפטור ממס על קצבה מזכה לפי סעיף 9א(ב) לפקודת מס הכנסה
באגרות המידע של מלם שכר לחודשים יוני ונובמבר 2012, פורסם בהרחבה על אודות חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 190 והוראת שעה), התשע"ב– 2012 (פורסם ברשומות ביום 14.5.2012). התיקון קבע שורה ארוכה של שינויים בהוראות הפקודה הנוגעות למיסוי קצבאות ומענקי פרישה בתחולה מיום 1.1.2012, ובין היתר, נקבע כי בנוסף לשיעור הפטור המרבי העומד על 35% […]
הצמדה לשכר הממוצע במשק בשנת 2025
ביום 17.3.2024 פורסם ברשומות חוק הביטוח הלאומי (תיקון מס' 244 והוראת שעה), התשפ"ד-2024 לפיו השכר הממוצע לעניין גביית דמי ביטוח בהתאם להוראות פרק ט"ו לחוק הביטוח הלאומי, בשנת הכספים 2025, יהיה השכר הממוצע שנכון ליום 31.12.2024. בהמשך לכך, בשונה משנים קודמות, בשנת 2025 פרסם המוסד לביטוח לאומי שני סכומים לעניין המונח "השכר הממוצע במשק": האחד […]
עדכוני מס הכנסה לשנת 2025
בהתאם לחוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2025) (הקפאת עדכוני מס ומס יסף), התשפ"ה-2024, רוב המדרגות/ התקרות לא השתנו לעומת השנה הקודמת. להלן הטבלה המפרטת מדרגות מס לשנת המס 2025 (כאמור, אין שינוי בהשוואה לשנת המס הקודמת): מס נוסף על הכנסות גבוהות על פי סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה, יחיד אשר […]
הארכת שיפוי המעסיקים מביטוח לאומי בגובה של 20%
באגרת המידע של מלם שכר פלוס לחודש מאי 2024, פורסם בהרחבה על אודות תקנות הביטוח הלאומי (שיפוי מעסיקים לגבי תקופת שירות מילואים שהוא שירות חירום)(הוראת שעה – חרבות ברזל), התשפ"ד- 2024, לפיהן מעסיקים (למעט מעסיקים ציבוריים) של עובדים שכירים, אשר גויסו לשירות מילואים במהלך התקופה שמיום 7.10.2024 ועד ליום 31.12.2024, יקבלו שיפוי בשיעור של […]
עדכוני ביטוח לאומי לשנת 2025
בתחילת השנה פרסם המוסד לביטוח לאומי שתי אגרות למעסיק בנושא תשלום דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לשנת 2025 – האחת לחודש ינואר 2025 בלבד, והשנייה לכל השנה בתוקף מחודש פברואר 2025. לפי האגרות הנ"ל, החל משכר ינואר 2025 הסכומים הקובעים לחישוב דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות יהיו כדלקמן: כמו כן, פרסם המוסד לביטוח לאומי גם […]
